Что такое контроллер и для чего он нужен: Financial Controller Roles, Duties, Skillset, Career Path

Роли финансового контролера, обязанности, набор навыков, карьерный путь

Что такое контролер?

Контролер — это лицо, которое несет ответственность за всю деятельность, связанную с бухгалтерским учетом, включая бухгалтерский учет высокого уровня, управленческий учет и финансовую деятельность в компании. В обязанности контролера входит помощь в подготовке операционных бюджетов, надзор за финансовой отчетностью и выполнение основных обязанностей, связанных с начислением заработной платы.

Несмотря на все обязанности, контролер чаще всего занимается сбором, анализом и консолидацией финансовых данных. Хотя контролер не всегда ведет годовой бюджет, он отслеживает отклонения, обобщает тенденции и исследует дефицит бюджета. Контролер может сообщать высшему руководству о существенных отклонениях в бюджете или расходах.

Ключевые выводы

• Контролер выступает в роли наблюдателя за финансовым состоянием компании, беря на себя ответственность за процесс финансовой отчетности.
• Контролер наблюдает за внедрением внутреннего контроля, помогает в подготовке бюджета, обеспечивает соответствие отчетности и управляет процессом отчетности по операциям.
• Контроллеры часто имеют не менее десяти лет соответствующего опыта работы и степени, хотя сейчас многие компании ищут кандидатов с лицензией CPA.
• Контроллеры отличаются от финансовых директоров и вице-президентов по финансам, поскольку контролеры обычно более вовлечены в повседневные транзакционные аспекты наблюдения за работой компании.
• По данным Glassdoor, в конце 2021 года контролеры зарабатывали в среднем 156 000 долларов в год.

Понимание финансовых контролеров

Функции контроллера различаются в разных компаниях в зависимости от размера и сложности бизнеса и отрасли. Небольшие компании требуют большей универсальности контроллера, в то время как более крупные компании могут распределить следующие должностные обязанности между другими сотрудниками, включая финансового директора и казначея.

Финансовые контролеры часто являются главными финансовыми служащими, отвечающими за надзор за тем, чтобы исторические и фактические финансовые операции представлялись должным образом. Это может охватывать все финансовые отделы, включая кредиторскую задолженность, закупки, управление поставщиками, казначейство, финансовую отчетность и финансовое планирование.

Контролер организации может участвовать в наборе, отборе и обучении персонала, поскольку у контролера часто есть множество финансовых или бухгалтерских менеджеров, подчиняющихся непосредственно им. Позиция требует оценки результатов работы, руководства сотрудниками и применения дисциплинарных взысканий по мере необходимости.

Роли финансовых контролеров

В совместной публикации Института бухгалтеров по управленческому учету и Deloitte Development LLC изложены четыре основные роли, которые выполняет контролер. Эти четыре роли включают в себя:

1. Стюард. Контролеры — это финансовые управляющие, управляющие рисками и сохраняющие активы. Это включает в себя обеспечение внедрения внутреннего контроля и соблюдения внутренних процессов. Контролер часто играет роль в функциях внешнего аудита, сотрудничая с внешними аудиторами для обеспечения соответствия финансовой отчетности.
2. Оператор. Контроллеры являются финансовыми операторами, осуществляющими надзор за повседневными финансовыми операциями на очень высоком уровне. Это включает в себя обеспечение того, чтобы настройка поставщика, обработка счетов, перевод платежей, ведение учета бухгалтерского программного обеспечения и функции закупок выполнялись должным образом.
3. Стратег. Контроллеры являются финансовыми стратегами, направляя правильное направление компании. Например, контролер часто участвует в программах внедрения программного обеспечения для бухгалтерского учета, если необходимо предоставить финансовую отчетность о необходимых модулях, запрошенных настройках или недостатках того, что предлагается.
4. Катализатор. Контроллеры являются финансовыми катализаторами, запуская процессы, а затем обеспечивая выполнение новых планов. Это включает в себя обеспечение соблюдения сроков подачи внешней отчетности или подачи и соблюдение конкретных изменений, введенных внешними регулирующими органами. Например, это может быть связано с распространением налоговой отчетности или проверенной внешней финансовой отчетностью.

Что касается возможностей трудоустройства, Бюро статистики труда (BLS) прогнозирует 10-летний прогноз роста финансовых менеджеров (контролеров) на 17% в период с 2021 по 2031 год, что «намного быстрее, чем в среднем».

Обязанности финансовых контролеров

Роль контролера будет разной в каждой компании. Для многих контроллер возьмет на себя по крайней мере некоторые из следующих задач:

• Управление денежными потоками. Сюда входит прогнозирование потребностей в денежных потоках, заблаговременное планирование потребностей в иностранной валюте и оповещение высшего руководства о дефиците денежных потоков.
• Действовать в качестве представителя по аудиту. Это включает в себя встречи с внешним аудиторским персоналом, принятие результатов аудита, внесение изменений в отчетность и информирование высшего руководства или совета директоров о результатах аудита.
• Мониторинг внутреннего контроля. Это включает в себя сбор отзывов от аудиторского персонала, работу с руководителями над разработкой надлежащих функций контроля и сбор данных об эффективности внутреннего контроля.
• Утвердить счета. Это включает в себя более высокий порог одобрения в долларах, чтобы действовать в качестве контроля для крупных покупок.
• Помощь в подготовке бюджета. Это включает предоставление людям информации о компании и информации об исторических расходах с помощью различных кодов главной бухгалтерской книги.
• Минимизируйте финансовый риск. Это включает в себя осведомленность о текущих процессах, понимание слабых сторон компании, привлечение сотрудников к обучению и открытое информирование об областях возможностей для лучшей защиты активов.
• Обеспечение финансового соответствия. Это включает в себя понимание требований внешней отчетности, обеспечение наличия надлежащих ресурсов для выполнения этих требований и надзор за конечным продуктом, поставляемым внешним сторонам.
• Составление финансовой отчетности. Это включает в себя осведомленность о последних изменениях в практике подготовки финансовой отчетности, надзор за персоналом, который непосредственно участвует в процессе подготовки финансовой отчетности, а иногда и подтверждение того, что финансовая отчетность была подготовлена ​​точно, насколько им известно.
• Определение экономии средств. Это включает в себя понимание того, в чем заключается операционная эффективность, как лучше всего использовать персонал, какие функции отчетности дублируются и какие ресурсы действительно нужны финансовому отделу.
• Наставник финансового персонала. Это включает в себя роль лидера для непосредственных подчиненных контролера, вовлекая их в обсуждения на более высоком уровне.

По данным Glassdoor, контролер зарабатывает в среднем около 156 000 долларов в год. Это включает 111 000 долларов в год базовой заработной платы и почти 45 000 долларов в виде дополнительных форм компенсации.

Набор навыков финансовых контролеров

Чтобы стать финансовым контролером, финансовые специалисты часто должны достичь мастерства в трех аспектах своей карьеры: образование, опыт и лицензия.

Что касается образования, то для того, чтобы стать финансовым контролером, почти всегда требуется как минимум степень бакалавра в области бухгалтерского учета, финансов, делового администрирования или в аналогичной области. В большинстве случаев степень магистра предпочтительнее, и многие компании в настоящее время требуют наличия степени магистра.

Хотя общеотраслевых требований к опыту работы, который должен иметь контролер, не существует, большинство финансовых специалистов должны иметь не менее пяти-десяти лет профессионального опыта, чтобы их можно было рассматривать на роль контролера. Опять же, у контролера в небольшой компании могут быть гораздо меньшие требования, чем у крупной государственной корпорации, которая будет искать 20+ лет опыта работы в родственной, соответствующей отрасли. Компании могут потребовать, чтобы у кандидата в контролеры был опыт государственного бухгалтерского учета.

Наконец, отраслевым требованием не является получение диплома сертифицированного бухгалтера (CPA), сертифицированного бухгалтера по управленческому учету (CMA), сертифицированного финансового аналитика (CFA) или любого другого типа лицензии. Для многих эти лицензии помогут и могут быть предпочтительным требованием для роли. Для более крупных публичных компаний от контролеров часто требуется иметь как минимум лицензию CPA.

Карьерный путь контролеров

Поскольку для каждой компании требуется разная квалификация, единого карьерного пути к тому, чтобы стать контролером, не существует. Однако многие контролеры начинают свою карьеру с работы в области бухгалтерского учета, часто в сфере государственного учета. Финансовым специалистам, наиболее серьезно относящимся к получению роли контролера, часто приходится искать должности в «Большой четверке» и получать все возрастающие обязанности в течение нескольких лет.

После перехода в корпоративный или частный сектор контролер может продолжать развивать навыки бухгалтера, регистрирующего транзакции, или менеджера, контролирующего операции конкретного финансового отдела. Это включает выявление пробелов, связанных с отчетностью о дебиторской задолженности, расчетом заработной платы, квартальной финансовой отчетностью или внутренним контролем.

Наконец, контроллеры часто переходят в роль помощника контроллера, прежде чем перейти к полноценной роли контроллера. Помощник диспетчера — это просто более младшая должность, которая может выполнять многие из тех же задач, что и диспетчер. Однако младший контролер может не брать на себя полную ответственность за результаты, поскольку это может перейти к контролеру. Кроме того, компания может назначать статус младшего кандидата, который должен сначала продемонстрировать мастерство в этой роли, прежде чем получить повышение.

Бухгалтерский учет и контроллинг

Контроллер встроен в процесс финансового учета компании. Однако контролер может сам не вести прямой учет, и существует разница между бухгалтерским учетом и контролем. В финансовом менеджменте контроллинг — это акт обеспечения точности и своевременности регистрации данных. Это более широкая функция бухгалтерского учета, поскольку контрольная функция может следовать за регистрацией транзакций.

Например, контролер может контролировать отдел кредиторской задолженности, ответственный за 1099 отчетность. Хотя этот процесс не связан с внутренними бухгалтерскими транзакциями, контролер может быть заинтересованным лицом в этом процессе и давать отзывы о внедрении улучшений процесса. В то время как клерк по работе с кредиторской задолженностью отвечает за учет обязательств, связанных со счетами-фактурами, контролер может быть больше озабочен общей точностью и своевременностью обработки счетов-фактур и перечисления платежей.

В крупных компаниях контролеры подчиняются финансовому директору или другому руководителю. Контролер обычно не входит в состав исполнительного руководства.

Контролер и другие финансовые роли

В зависимости от размера и организационной структуры компании контролер может занимать несколько должностей или отвечать за несколько аспектов финансов. В целом, особенно для крупных компаний, существуют различия между контролерами и другими высокопоставленными финансовыми должностями.

Контролер против главного финансового директора (CFO)

Хотя и контролер, и финансовый директор компании являются руководителями в области финансов, часто это две разные должности, отвечающие за разные задачи. Контролер, скорее всего, запутается в общих бухгалтерских книгах, пробных балансах и финансовых отчетах, которые передаются высшему руководству. Между тем, финансовый директор использует эти отчеты, чтобы сосредоточиться на более широком, крупномасштабном позиционировании компании.

В целом финансовые директора часто принимают более активное участие в решении внешних задач, включая слияния, поглощения или взаимодействие с инвесторами. Между тем, финансовые контролеры владеют большей частью процесса внутренней отчетности, включая внедрение внутреннего контроля, управление графиком закрытия на конец месяца и обеспечение финансовой точности.

Контролер против вице-президента по финансам

Во многих ситуациях вице-президент компании по финансам имитирует традиционную роль финансового директора. Вице-президенту часто поручается высший уровень финансового и бухгалтерского надзора, в то время как роль контролера более ограничена финансовой подготовкой и управлением процессом финансовой отчетности. В компаниях, где есть и контролер, и вице-президент по финансам, контролер, скорее всего, будет подчиняться непосредственно вице-президенту.

Контролер против директора FP&A

Финансовые контролеры отвечают за прошлое; они просматривают исторические транзакции и обеспечивают правильность отчетности. Затем эти отчеты могут быть переданы руководителю отдела финансового планирования и анализа (FP&A). Этот директор FP&A полагается на свою команду в составлении бюджетов, прогнозов и долгосрочных планов, основанных на будущем компании.

Роль контролера в значительной степени (если не исключительно) связана с фактическими транзакциями. Контролируя отчетность как о доходах, так и о расходах, контролер часто не имеет дела с теорией. Между тем, директор FP&A использует исторические данные для разработки планов на будущее, которые могут или не могут быть реализованы. Эти планы могут меняться ежеквартально, если компания решит перепрогнозировать какие-либо прогнозы.

Контролер и контролер

Вариант положения контроллера называется контроллером. Контролер, как правило, является более высокой должностью, которая чаще встречается в государственных или некоммерческих организациях. У контролера и контролера просто одинаковые роли в разных отраслях.

Кто подчиняется контролеру?

Контролер часто наблюдает за руководителями финансового отдела каждого соответствующего отдела, связанного с финансовой отчетностью. Это может быть руководитель отдела кредиторской задолженности, руководитель отдела закупок, руководитель отдела закупок, менеджер по финансовой отчетности или менеджер по расчету заработной платы.

Является ли контролер тем же, что и финансовый директор или вице-президент по финансам?

Контролер — это не то же самое, что финансовый директор или вице-президент по финансам. Финансовый директор или вице-президент по финансам часто занимают должности более высокого уровня в исполнительной команде. Между тем, контролер, как правило, представляет собой должность более низкого уровня, которая меньше занимается стратегическим планированием или внешними связями и в основном занимается внутренней отчетностью.

Какая квалификация нужна контролеру?

Контролер часто должен иметь не менее 10 лет профессионального опыта, хотя для крупных публичных компаний часто требуется больше. Хотя бухгалтерская или финансовая лицензия не всегда требуется, контролеру может потребоваться лицензия CPA. Диспетчеру обычно также необходимо иметь хотя бы какое-то высшее образование.

Почему важен контроллер?

Контролер важен для финансов, поскольку он контролирует риски и отчетность компании. Контролер – это человек, который следит за тем, чтобы финансовая отчетность была составлена ​​правильно. Они также должны понимать, почему могут существовать неточности, какие изменения необходимо внести и как эти изменения повлияют на будущие отчеты.

Практический результат

Финансовый контролер — это финансовая должность более высокого уровня, которая берет на себя ответственность за процесс финансовой отчетности. В большинстве компаний это не совсем руководящая должность, контролер наблюдает за многими процессами, которые объединяются для предоставления финансовой отчетности. Контролер также работает с группой внешнего аудита, помогает внутренним менеджерам в подготовке бюджета и определяет области возможностей для снижения риска и экономии средств.

Описание работы и средняя заработная плата

Контролер наблюдает за бухгалтерскими операциями компании. Эта старшая должность обычно требует многолетнего подтвержденного опыта работы на различных уровнях бухгалтерского учета. Должностные обязанности диспетчера охватывают широкий спектр. Вообще говоря, в небольших компаниях контролер должен брать на себя больше обязанностей. В малом бизнесе последнее слово в каждом финансовом решении, таком как составление бюджета, отчетность, инвестирование и управление рисками, обычно принадлежит контролеру. В более крупных компаниях обязанности контролера часто более специализированы, при этом некоторые финансовые решения перекладываются на других руководителей, таких как финансовый директор (CFO).

Бухгалтерские обязанности

Контролер управляет бухгалтерскими записями и отвечает за подготовку финансовых отчетов. Для публичных компаний, торгуемых на фондовых биржах, эти отчеты требуются по закону для рассмотрения акционерами. Контролер несет ответственность за то, чтобы они были выпущены вовремя, в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP) и чтобы они справедливо и точно отражали текущее финансовое положение компании.

Ведение бухгалтерского учета входит в компетенцию контролера. Особенно после бухгалтерских скандалов в начале 21-го века, которые привели к краху такие компании, как Enron и WorldCom, для бизнеса любого размера крайне важно поддерживать работающую систему ведения и ведения бухгалтерского учета. В большинстве компаний последнее слово в отношении того, как и где хранятся эти записи, остается за контролером. Контролер наблюдает за всеми сотрудниками, участвующими в процессе бухгалтерского учета, включая дебиторскую задолженность, кредиторскую задолженность, начисление заработной платы, инвентарь и соответствие требованиям.

Если у компании есть дочерние компании, контролер наблюдает за их бухгалтерскими операциями и следит за тем, чтобы их системы отчетности и контроля соответствовали параметрам, установленным материнской компанией. Как правило, бухгалтерский персонал в этих дочерних компаниях подчиняется менеджеру по бухгалтерскому учету или вице-президенту дочерней компании, который, в свою очередь, подчиняется контролеру в материнской компании.

Бюджеты и операции

Контролер играет большую роль в формировании бюджета компании и обеспечении того, чтобы расходы соответствовали прогнозируемым доходам. Работа требует обеспечения того, чтобы компания своевременно оплачивала кредиторскую задолженность и чтобы долг обслуживался должным образом. В большинстве компаний эти обязанности делегированы сотрудникам, таким как менеджер по работе с кредиторской задолженностью, который отчитывается перед контролером, но ответственность ложится на контролера. В конечном счете, они несут ответственность за то, чтобы бюджеты были разумными, а платежи производились вовремя.

Прогнозирование является важной частью работы многих диспетчеров. Составление бюджета, в котором расходы распределяются наиболее благоприятным образом, требует точного прогноза того, сколько денег поступит за тот же период. В крупной компании в отделе контролеров обычно работают аналитики и другие квалифицированные специалисты, которые экстраполируют внутренние и внешние данные для получения наиболее точных прогнозов доходов. Опять же, контролер не может выполнять эти обязанности самостоятельно, но он несет ответственность за проверку работы своих сотрудников и использование их выводов для принятия окончательных решений по вопросам бюджетирования.

Соответствие

Ни в одной сфере компании не подвергаются более тщательному контролю и регулированию, чем в сфере финансов. После финансового кризиса 2008 года множество новых правил диктовали, как предприятия должны управлять своими финансами и сообщать о своем финансовом положении общественности. Публичные компании должны ежегодно подвергать свою финансовую отчетность независимому аудиту, и они должны публиковать результаты аудита. В задачу контролера входит координация этого процесса и обеспечение того, чтобы аудиторы располагали всей информацией, необходимой им для вынесения точного суждения о финансовой отчетности компании. Контролер должен быть в курсе всех местных, государственных и федеральных налоговых законов и правил ведения бизнеса, которые касаются его компании, и он должен следить за тем, чтобы компания работала в рамках надлежащих параметров.

Требуется образование

Для тех, кто хочет стать контролером компании, не существует жестких и быстрых требований к обучению. В отличие от того, чтобы стать врачом, для которого требуется медицинская школа и сдать медицинские комиссии, или юристом, для которого требуется юридическая школа, а затем экзамен на адвоката, человек теоретически может работать контролером без высшего образования. Однако ключевое слово в этом предложении — «теоретически». На текущем рынке труда почти все компании, нанимающие на должность контролера, хотят иметь как минимум степень бакалавра и, желательно, степень магистра, а также, как правило, им нужны дипломированные бухгалтеры (CPA).

Чтобы быть конкурентоспособными, начинающие контролеры должны начать с высшего образования в области бухгалтерского учета, экономики, финансов или статистики, а затем получить степень MBA или магистра бухгалтерского учета (MAcc). Степень магистра — это больше, чем свидетельство об образовании; он также соответствует образовательным требованиям для сдачи экзамена CPA, что должен быть в резюме начинающего контролера. 

Навыки

Контролер должен обладать теми же навыками, что и хороший бухгалтер: сильным числовым умением, организацией, хорошими навыками решения проблем и отличным использованием логики. Кроме того, поскольку большая часть работы заключается в делегировании задач подчиненным, а затем в объединении их работы для принятия окончательных решений, контролер должен обладать отличными лидерскими качествами и комплексным подходом к решению задач.

Большинство людей не становятся контролерами сразу после школы. Чтобы получить эту должность, требуется готовность работать по служебной лестнице, часто начиная с неблагодарных должностей, таких как начальный уровень бухгалтерского учета или аудита. Работники, которые преуспевают в этих работах и ​​вкладывают в них больше всего, скорее всего, будут рассмотрены для продвижения по службе, что приведет их вверх по карьерной лестнице, возможно, до должности контролера.

Средняя заработная плата

Специалисты по бухгалтерскому учету, которые добираются до должности контролера, получают зарплату выше среднего.