Лизинг для юридических лиц рассчитать: Калькулятор лизинга | СберЛизинг

Онлайн калькулятор расчета лизинговых платежей. Калькулятор лизинга.

Наши партнеры по лизингуБОЛЕЕ 15

Список партнеров может периодически изменяться

Несколько фактов о компании

> 100
банков-партнеров

Штат более
100 человек

>2500 клиентов
за 11 лет работы

12 лет
успешной работы

Калькулятор лизинга авто

• Общая информация
• Требования
• Как получить

Калькулятор лизинга автомобиля для юридических лиц финансового маркетплейса FINLEO — доступный способ рассчитать сумму ежемесячных лизинговых платежей и график погашения задолженности.

Пользователь маркетплейса может воспользоваться онлайн сервисом для предварительной оценки аспектов лизинговой сделки с целью оптимизации денежных потоков компании по услуге автолизинга. Расчет производится в несколько кликов и не требует предоставления финансовой и уставной документации. Результаты позволят подобрать формат сотрудничества и ознакомиться с выгодными предложениями.

Получи финансовый продукт за 4 шага

✓

Оставьте заявку

Это займет не более минуты. Персональный менеджер свяжется с Вами и поможет зарегистрироваться на сервисе, а также проконсультирует по всем вопросам.

2

Подгрузите документы

Для первичного решения достаточно базового пакета. Дополнительные документы могут быть запрошены в процессе оформления продукта.

3

Выберите лучшее предложение

По итогам рассмотрения заявки получите несколько предложений от наших партнеров и выберите лучшее

4

Получите продукт

Мы передадим Вам весь пакет документов или отправим его курьером в любую точку России.

Ирина Верник
Руководитель клиентского сервиса

Мы не навязываем клиентам свои услуги, но при необходимости готовы помочь 24/7

5 преимуществ

почему работают через FINLEO

Рассмотрение и решение по заявке за 2 часа

— Всего за 2 часа мы проведем финансовый анализ Вашей компании и подберем самые выгодные предложения от наших партнеров

Наши клиенты получают финансовые продукты в 93% случаев

— За счет большого опыта работы в различных банках на руководящих позициях, мы точно прогнозируем успех каждого случая

Достаточно минимального пакета документов

— Для получения одобрения нужно предоставить только уставные и отчетные документы

Оформление online без визита в офис

— Документы подписываются ЭЦП и передаются в электронном варианте

Работаем по всей России

— Отправим пакет документов курьером или экспресс почтой в любую точку России

Полезная информация

Нужна консультация или помощь?

Позвоните нам8 (800) 100-76-78

Или напишите
на почтуinfo@finleo. ruМы ответим в течение 30 минут

РСХБ Лизинг — предоставление лизинговых услуг для предприятий

РСХБ Лизинг — предоставление лизинговых услуг для предприятий

РСХБ Лизинг

группа компаний АО «Россельхозбанк»

Наша миссия — быть эффективной и надёжной лизинговой компанией для клиентов и партнёров

Универсальные лизинговые продукты

Продукты для бизнеса
любого масштаба

Совместные программы с партнёрами

Специальные условия от производителей и поставщиков

Быстрое решение по заявке

Решение о финансировании
до 3-х дней

Минимальное удорожание

Удорожание от 0%

Мы финансируем

Сельскохозяйственная
техника

Спецтехника

Грузовой
транспорт

Легковой
транспорт

Прицепное и навесное оборудование

Недвижимость

Оборудование

Ж/Д подвижной
и тяговый состав

Рассчитайте стоимость лизинга

Наше
предложение:

Ежемесячный платеж

Оставить заявку

Оставляя заявку, вы соглашаетесь на обработку ваших персональных данных в соответствии с требованиями Федерального закона от 27. 07.2006 № 152-ФЗ “О персональных данных”.

Продукты

Все Продукты

Спецпредложения

Все спецпредложения

Сельскохозяйственная техника

Спецтехника

Новости

Все Новости

2 марта 2022

РСХБ увеличил ставки по вкладам: 21% в рублях и 8% в долларах США

1 марта 2022

Россельхозбанк привлекает вклады под 20% в рублях и 6% в долларах США

25 февраля 2022

Санкции США не повлияют на работу Россельхозбанка: все операции продолжают проводиться в обычном режиме

Часто задаваемые вопросы

Личный кабинет

Электронная почта

Пароль

Восстановить пароль

Назад

Регистрация аккаунта

Электронная почта

Ваше имя

Пароль
Не менее 6 символов A-z, 0-9

Повторите пароль

Регистрируясь, вы соглашаетесь на обработку ваших персональных данных в соответствии с требованиями Федерального закона от 27. 07.2006 № 152-ФЗ “О персональных данных”.

Назад

Восстановить пароль

Введите адрес электронной почты для восстановления пароля. На него придет письмо с инструкциями.

Электронная почта

Аккаунт
зарегистрирован

Мы отправили письмо на [email protected]
Перейдите по ссылке в письме для подтверждения регистрации.

Проверьте почту

Мы отправили письмо с инструкциями по восстановлению пароля на [email protected]

Пароль изменен

Пароль от аккаунта успешно изменен. Теперь вы можете использовать его для входа.

Войти

Заявка на лизинг

Заполните форму, и мы перезвоним вам, чтобы уточнить условия
и подготовить лучшее предложение

Все поля обязательны к заполнению

Наименование юридического лица

ИНН

Предмет лизинга

Укажите краткое наименование имущества, которое хотите приобрести через лизинг

Контактное лицо

Номер телефона

Электронная почта

Когда вам перезвонить?

9:009:3010:0010:3011:0011:3012:0012:3013:0013:3014:0014:3015:0015:3016:0016:3017:0017:3018:00

по московскому времени

Оставить заявку

Оставляя заявку я даю согласие на обработку персональных данных и подтверждаю, что ознакомлен с Политикой обработки персональных данных в ООО «РСХБ Лизинг

Заявка отправлена

Наш менеджер свяжется с вами завтра, в 12:30.
Ожидайте звонка.

Калькулятор лизинга

Калькулятор лизинга можно использовать для расчета ежемесячного платежа или эффективной процентной ставки по аренде. Если процентная ставка известна, используйте вкладку «Фиксированная ставка» для расчета ежемесячного платежа. Если ежемесячный платеж известен, используйте вкладку «Фиксированная оплата» для расчета эффективной процентной ставки. Или воспользуйтесь Калькулятором автолизинга для расчета автолизинга для жителей США.

Стоимость активов Остаточная стоимость Срок аренды лет месяца Процентная ставка Ежемесячный платеж

Ежемесячная оплата $405,06 Всего 36 ежемесячных платежей 14 582,28 долл. США Всего процентов 2 582,28 долл. США

Калькулятор лизинга автомобилей | Калькулятор автокредита

Что такое лизинг?

Аренда – это договор, заключенный между арендодателем (законным владельцем актива) и арендатором (лицом, желающим использовать актив) на использование актива, связанный правилами, предназначенными для защиты обеих сторон. В типичном договорном соглашении арендатор получает право использовать актив или несколько активов, принадлежащих арендодателю, в течение определенного срока в обмен на регулярные арендные платежи. Аренда часто ассоциируется с жилыми помещениями, рабочими помещениями и автомобилями, но в основном все, что может быть в собственности, может быть сдано в аренду. Другие примеры сдаваемых в аренду предметов включают складские помещения, конвейерные ленты, освещение, мебель, программное обеспечение, серверное оборудование, самолеты, уборочное оборудование и многое другое.

Арендная плата и аренда

Хотя термины «аренда» и «аренда» часто используются взаимозаменяемо, технически они имеют разные значения. По определению, аренда относится к договорному соглашению или самому договору, а арендная плата относится к периодической оплате за использование актива. Ни в том, ни в другом случае капитал актива, сдаваемого в аренду или сдаваемого в аренду, фактически не увеличивается.

Остаточная стоимость

Остаточная стоимость, иногда называемая ликвидационной стоимостью, представляет собой оценку стоимости актива в конце срока аренды. Чаще всего это связано с лизингом автомобилей. Например, автомобиль стоимостью 30 000 долларов США, взятый в аренду на 3 года, может иметь остаточную стоимость 16 000 долларов США по окончании срока аренды. Остаточная стоимость относится не только к аренде автомобилей, но и к аренде любого типа активов, если они амортизируются и могут быть снова проданы по стоимости. Для большинства активов чем дольше срок аренды, тем ниже остаточная стоимость. Единственным исключением являются объекты недвижимости, остаточная стоимость которых может быть выше после срока аренды. Термин «остаточная стоимость» также часто используется для обозначения стоимости актива после амортизации. Для получения дополнительной информации или для выполнения расчетов, связанных с амортизацией, используйте Калькулятор амортизации.

Лизинг автомобиля

Автолизинг позволяет людям ездить на новых автомобилях в течение короткого срока, пока действует гарантия, и без финансового бремени, связанного с покупкой нового автомобиля. Однако, как правило, аренда нового автомобиля на определенный период времени обходится дороже, чем владение им (при условии, что стоимость владения пропорциональна ожидаемому сроку службы). Лизинг подержанных автомобилей возможен, но не так распространен. При аренде автомобиля необходимо учитывать множество факторов, таких как первоначальный авансовый платеж, сумма ежемесячного платежа, срок аренды и средний накопленный пробег в год. Одной из уникальных характеристик лизинга автомобилей является то, что называется денежным фактором, который представляет собой альтернативный метод представления суммы процентов, взимаемых за аренду, с ежемесячными платежами. Денежный фактор, иногда называемый «фактором аренды» или «арендной платой», можно перевести в более распространенную годовую процентную ставку (APR), умножив ее на 2400.

Ежемесячные платежи в основном основаны на разнице между стоимостью нового автомобиля (цена сделки или капитализированная стоимость) и прогнозируемой стоимостью автомобиля в конце периода лизинга (остаточная стоимость). При подписании, скорее всего, потребуются залоговые суммы. Дилеры могут взимать дополнительные сборы, поэтому тщательно обсудите все вопросы финансирования, прежде чем соглашаться на договор лизинга автомобилей. Некоторые договоры аренды позволяют арендатору выкупить арендованный автомобиль после окончания срока аренды. Для получения дополнительной информации или выполнения расчетов по аренде автомобилей используйте Калькулятор аренды автомобилей.

Аренда и лизинг автомобилей

Как при аренде, так и при аренде транспортных средств арендатор платит за право использовать транспортное средство, принадлежащее арендодателю, но на этом сходство обычно заканчивается. Аренда автомобиля, как правило, требует более длительного времени, например, нескольких лет, в то время как срок аренды автомобиля намного короче. Например, некоторые люди арендуют на несколько дней, пока их собственная машина обслуживается, или арендуют на неделю-две во время отпуска. Арендованные автомобили обычно предлагаются в дилерских центрах, а арендованные автомобили можно найти в агентствах по прокату автомобилей.

Лизинг бизнеса

Некоторые из крупнейших транснациональных компаний в мире берут в аренду машины, оборудование, фабрики и другие активы на общую сумму в миллионы или даже миллиарды долларов, и на это есть веские причины; Есть некоторые финансовые преимущества лизинга не только для корпораций, но и для всех предприятий в целом. Во-первых, вместо того, чтобы платить полную цену за эти активы, предприятия могут арендовать их с возможностью расстаться с арендованными активами после окончания срока аренды, продолжить аренду оборудования или, в некоторых случаях, купить арендованные активы. Таким образом, у предприятий есть возможность приобретать и использовать дорогостоящее оборудование, оплачивая лишь небольшую часть стоимости авансом. Это особенно выгодно для новых предприятий, у которых нет большого начального капитала. Кроме того, арендные платежи, которые считаются операционной арендой, не облагаются налогом как коммерческие расходы, что может помочь уменьшить налоговый счет бизнеса или компании.

Капитальная и операционная аренда в США

В контексте бизнес-лизинга существует два различных типа аренды: капитальная и операционная. Капитальная аренда — это аренда делового оборудования, которое представляет собой право собственности и отражается в балансе компании как актив. В бухгалтерском учете этот актив рассматривается как покупка и, следовательно, может амортизироваться для целей бухгалтерского учета. Капитальная аренда обычно используется для долгосрочной аренды или предметов, которые не могут устареть с технологической точки зрения. Чтобы актив считался капитальной арендой, должно быть выполнено хотя бы одно из нескольких условий, установленных Советом по стандартам финансовой отчетности (FASB).

С другой стороны, операционная аренда (иногда называемая арендой услуг) обычно используется для краткосрочной аренды или активов, которые могут устареть с технологической точки зрения. Арендатор по операционной аренде не считается владельцем актива. В бухгалтерском учете арендная плата по операционной аренде считается операционными расходами. Часто операционная аренда включает опцион на выгодную покупку, то есть возможность купить актив в конце срока аренды по специальной цене.

Лизинг недвижимости

При аренде жилых домов наиболее популярны сроки аренды на 12 месяцев. Другие общие сроки аренды жилья могут составлять 3, 6, 18, 24 месяца или любой другой срок, согласованный обеими сторонами. Покупка дома с выкупом представляет собой аренду в сочетании с опционом на покупку недвижимости впоследствии, в течение определенного периода, по согласованной цене. Аренда недвижимости может отличаться от других договоров аренды тем, что остаточная стоимость часто выше, чем на момент начала аренды, из-за повышения стоимости активов.

Аренда коммерческой недвижимости обычно связана с поиском офисных помещений, земли или фабрики. Одним из ключевых отличий от аренды жилой недвижимости является то, что условия, как правило, более строгие и продолжительные. Ежемесячный платеж иногда включает другие расходы, такие как страховка, налоги и обслуживание, и все они должны быть прозрачными. Коммерческая аренда будет отличаться в зависимости от того, что включено в аренду. Некоторые из наиболее распространенных типов описаны ниже.

Аренда брутто

Иногда используется взаимозаменяемо с термином «аренда с полным спектром услуг», валовая арендная плата включает все; это означает, что арендатор платит фиксированную арендную плату, в то время как арендодатель оплачивает все или большую часть расходов, таких как налоги на имущество, страховку и обслуживание интерьера и экстерьера. В результате, с точки зрения арендатора, валовая аренда значительно упрощает планирование бюджета. Тем не менее, это, как правило, дорого, потому что у арендодателей есть стимулы переоценивать эксплуатационные расходы, и выгоды могут в конечном итоге сравняться. Метод брутто-аренды часто используется в офисных и производственных зданиях, а также в торговых центрах.

Чистая аренда

При чистой аренде арендодатель обычно не несет ответственности за все расходы; помимо базовой арендной платы арендатор может оплачивать такие расходы, как налоги на имущество, страховые взносы на имущество и расходы на техническое обслуживание, в зависимости от типа чистой аренды. Однако при чистой аренде обычно взимается более низкая базовая арендная плата по сравнению с валовой арендой, поэтому арендодатель может компенсировать большую часть своих расходов. Существует три типа чистой аренды.

• N-аренда — При единой чистой аренде (N-аренде) арендаторы платят базовую арендную плату и свою долю налога на имущество, в то время как арендодатель покрывает все остальное. Сумма налога на имущество обычно основана на доле общей площади здания, арендуемой арендатором. Это наименее распространенный тип чистой аренды.
• NN Lease — Арендаторы платят за все в единой чистой аренде вместе с налогами на недвижимость и страховыми взносами. Как правило, арендодатель по-прежнему несет ответственность за расходы, связанные с ремонтом конструкций и обслуживанием мест общего пользования (CAMS). Для более крупных коммерческих объектов, таких как торговые центры или офисные комплексы, арендодатели распределяют налоги и расходы по страхованию с каждого арендатора в зависимости от количества арендованных площадей.
• NNN Lease — И последнее, но не менее важное: при трехкратной чистой аренде (аренда NNN) арендаторы платят за все в аренде NN вместе с CAMS. Аренда NNN, названная в честь трех «сетей»: налога на имущество, страхования и CAMS, является наиболее популярным типом чистой аренды и часто встречается в коммерческих зданиях и торговых помещениях в США. Наряду с базовой арендной платой арендаторы также обычно платят на коммунальные и эксплуатационные расходы. Как правило, аренда NNN, как правило, более удобна для арендодателя; поскольку большая часть расходов на недвижимость перекладывается на арендаторов, арендодатели подвергаются меньшему риску. Некоторые договоры аренды NNN являются облигационными, что означает, что договор аренды не может быть расторгнут до установленной даты истечения срока его действия, а сумма арендной платы не может быть изменена по какой-либо причине, включая неожиданное и значительное увеличение дополнительных расходов. В этом типе аренды, если арендаторы внезапно сталкиваются со все более крупными расходами, такими как структурные повреждения из-за погодных условий или новое повышение налога на имущество, они не могут законно расторгнуть договор аренды. Существует также форма аренды NNN, называемая абсолютной арендой (иногда называемой арендой под залог), при которой арендаторы покрывают все расходы на строительство.

Модифицированная аренда

В то время как валовая аренда, как правило, более выгодна для арендаторов, а чистая аренда, как правило, более благоприятна для арендодателей, модифицированная чистая аренда или модифицированная валовая аренда ищут золотую середину между ними. Часто в так называемой модифицированной чистой аренде арендодатель и арендатор договариваются о разделении расходов CAMS, в то время как арендатор соглашается платить налоги и страховку. С другой стороны, модифицированная валовая аренда очень похожа на валовую аренду с полным спектром услуг, за исключением того, что некоторые из базовых услуг не включены арендодателем. Они обычно используются в многоквартирных офисных зданиях или медицинских учреждениях.

Хотя термины «модифицированная чистая аренда» и «модифицированная валовая аренда» имеют некоторые формальные различия, люди нередко используют эти термины как синонимы. В результате они могут иметь разные определения для разных людей. Как правило, они оба относятся к аренде, которая не является полностью комплексной. В определениях существует большая гибкость, и арендаторы и арендодатели могут договориться о том, какие «нетто» включены в базовую арендную плату, наряду с любым другим легко изменяемым условием в договоре аренды. Лучший способ определить, несет ли арендодатель или арендатор финансовую ответственность за что-то конкретное, — это сослаться на договор аренды. Эти определения аренды являются общими категориями, и все соглашения и договоры аренды следует внимательно прочитать, чтобы понять все возможные условия договора.

Как рассчитать финансовую аренду согласно ASC 842

Что такое финансовая аренда?

В соответствии с ASC 842 арендатор по-прежнему должен выполнить классификацию аренды. Согласно новому стандарту учета аренды ASC 842, аренда является либо операционной арендой, либо финансовой арендой. Финансовая аренда заменяет капитальную аренду в соответствии с ASC 840. В отличие от операционной аренды в соответствии с ASC 842, учет финансовой аренды в соответствии с ASC 842 не слишком отличается от учета капитальной аренды в соответствии с ASC 840.  

Предположим, вы уже читали нашу статью о том, как учитывать операционную аренду в соответствии с ASC 842. В этом случае вы заметите в этой статье, что учет между операционной арендой и финансовой арендой очень похож. Во всяком случае, финансовый лизинг проще учитывать вручную в Excel, чем операционный лизинг, но это не значит, что вам не следует пользоваться многими преимуществами нашего программного обеспечения! При учете финансовой аренды расчет амортизации актива в форме права пользования намного проще, чем при финансовой аренде.

Но прежде чем мы забегаем вперед, первым шагом является определение того, является ли аренда финансовой арендой в соответствии с ASC 842. При переходе на ASC 842 разработчики стандартов предлагают практическое упрощение, которое позволяет компаниям использовать предыдущие классификации аренды. В результате, если это капитальная аренда в соответствии с ASC 840, это финансовая аренда в соответствии с ASC 842. Для получения дополнительной информации об этом упрощении практического характера см. здесь.

Если это новый договор аренды или вы не хотите применять предлагаемые практические меры. В этом случае у нас есть обширный материал, который поможет определить классификацию аренды.

Учет капитальной аренды в соответствии с ASC 840 

В соответствии с ASC 840, когда аренда классифицировалась как капитальная, арендатору предписывался следующий порядок учета: 

ASC 840-30-30: 

Арендатор должен первоначально оценивать актив капитальной аренды и обязательство по капитальной аренде в сумме, равной приведенной стоимости на начало срока аренды минимальных арендных платежей в течение срока аренды

В соответствии с ASC 842 тот же принцип оценки применяется в соответствии с ASC 842.

Учет финансовой аренды в соответствии с ASC 842

В соответствии с ASC 842 арендатор больше не признает актив капитальной аренды и обязательство по капитальной аренде, а признает актив в форме права пользования и обязательство по аренде. В случае финансовой аренды арендатор должен сделать следующее:

1. Признать в отчете о финансовом положении актив в форме права пользования и обязательство по аренде, первоначально оцениваемые по приведенной стоимости арендных платежей

2 Признать проценты по обязательству по аренде отдельно от амортизации актива в форме права пользования в отчете о совокупном доходе

3. Классифицировать погашение основной части обязательства по аренде в составе финансовой деятельности и выплаты процентов по обязательству по аренде и переменные арендные платежи в составе операционной деятельности в отчете о движении денежных средств.

Таким образом, ключевой ввод будущих арендных платежей не изменился. Если вам нужен углубленный анализ, обратитесь к нашему руководству, в котором рассказывается, как оценивается обязательство по аренде и как определяется стоимость актива в форме права пользования.

Разница между финансовой арендой и операционной арендой согласно ASC 842

При расчете обязательств по аренде используются идентичные принципы. Расхождение возникает при расчете «амортизации» актива в форме права пользования. При операционной аренде используется другая методология . Подробнее о том, как рассчитать операционную аренду, см. здесь. Кроме того, при операционной аренде амортизационные отчисления классифицируются как расходы по аренде .

То же самое касается процентных расходов . Процентные расходы по операционной аренде также классифицируются как расходы по аренде, но расчет осуществляется по той же методике, что и по финансовой аренде.

Это оказывает влияние на отчет о движении денежных средств компании. Для операционной аренды все оттоки денежных средств классифицируются как «операционные» в отчете о движении денежных средств. Кроме того, в большинстве расчетов долговых ковенантов операционная аренда не учитывается как задолженность.

Учет модификации условий финансовой аренды в соответствии с ASC 842 

Существует много нюансов при учете модификации условий аренды в соответствии с ASC 842. Конкретные модификации приведут к заключению нового договора аренды. Все прочие модификации приведут к переоценке обязательства по аренде и актива в форме права пользования. Если модификация представляет собой частичное прекращение/уменьшение масштаба, это также может повлиять на отчет о прибылях и убытках.

См. здесь дополнительные указания о том, приводит ли модификация к новой аренде. Если вы не уверены, является ли аренда частичным прекращением, здесь есть дополнительная информация и несколько практических примеров переоценки обязательства по аренде и актива в форме права пользования.

Практические примеры 

Таким образом, должно быть ясно, что финансовая аренда не слишком отличается от капитальной аренды. Все уже на балансе для начала. Вы также должны знать, что обязательство по аренде по существу представляет собой текущую стоимость известных будущих арендных платежей. Это отправная точка для оценки актива в форме права пользования с некоторыми дополнительными данными, если это применимо.

Это будет подробный пример расчета, иллюстрирующий, как учитывать обязательство по аренде и актив в форме права пользования для обработки любых вариантов аренды, будь то платежи или модификации.

Некоторые области, которые следует отметить в методологии расчета:

• XNPV Будет использоваться формула Microsoft Excel : это обеспечивает наиболее точный расчет настоящего времени, поскольку он основан на фактических сроках платежей, а не на формуле NPV, которая не. Подробнее о формулах приведенной стоимости см. здесь.
• Расчеты будут производиться ежедневно. : При выполнении вручную большинство расчетов аренды выполняется ежемесячно с использованием этой методологии. Вы не можете точно рассчитать изменения, которые происходят в середине месяца или разовые арендные платежи.

Если вам нужен расчет в формате Excel для следующих примеров, обратитесь по адресу [email protected]

Пример 1.

Первоначальное признание актива в форме права пользования и обязательства по аренде

• Дата начала: 1-2021 
• Дата окончания бухгалтерского учета: 1-2021(✧)
• Дата окончания права пользования активом: 1-2021
• Фиксированная сумма платежа: 10 000 долларов США
• 3
  

  Сроки: Предварительно 

• Периодичность платежей: Ежемесячно
• Классификация аренды: Финансы (✧)
• Ставка дисконтирования: 7% (✧)
• Дата окончания права пользования активом: 31 декабря 2021 г.

✧: важнейшие суждения при расчете обязательства по аренде:

• Учетная дата окончания является наиболее вероятной датой окончания аренды. Это может включать варианты продления аренды, если арендатор намеревается воспользоваться этими вариантами.
• Существует несколько исходных данных для определения ставки дисконтирования. Подробнее см. здесь.
• Чтобы определить, является ли аренда финансовой или операционной арендой, см. здесь.

Этап 1 – Расчет будущих арендных платежей

При расчете обязательств по аренде первый этап – для расчета известных будущих платежей в начале аренды . В этом примере это 12 платежей по 10 000 долл. США в первый день каждого месяца, начиная с 1 января 2021 года и заканчивая 1 декабря 2021 года. После того, как эти платежи будут оценены по приведенной стоимости, это будет стоимость обязательства по аренде.

Если вам нужна дополнительная информация о том, какие платежи должны быть включены в расчет текущей стоимости финансовой аренды, см. здесь.

Шаг 2. Определение ставки дисконтирования и расчет обязательства по аренде

Ввод ставки дисконтирования в расчет является одной из наиболее субъективных областей при расчете обязательства по аренде. Чем выше ставка дисконтирования, тем ниже стоимость обязательства по аренде при первоначальном признании. Таким образом, когда у вас есть ставка дисконтирования, у вас есть остальные входные данные для расчета XNPV, а именно:

• Суммы денежных потоков
• Даты денежных потоков

В этом примере приведенная стоимость в 2021–2021 гг. -1 обязательства по аренде составляет 116 375 долл. США . Это сумма, которая будет отражена в балансе. Если вам нужна дополнительная информация о том, как определить ставку дисконтирования, обратитесь сюда. Если вам нужна более подробная информация о концепции приведенной стоимости и различных доступных вариантах, обратитесь сюда.

Шаг 3. Расчет стоимости актива в форме права пользования

Без стоимости обязательства по аренде невозможно рассчитать актив в форме права пользования. В этом примере нет других исходных данных, которые повлияют на стоимость актива в форме права пользования. В результате в этом примере стоимость актива в форме права пользования составит 116 375 долларов США, что равно сумме обязательства по аренде.

Дополнительную информацию о том, какие факторы могут повлиять на стоимость права пользования, см. здесь.

Этап 4. Расчет свертывания обязательства по аренде

После того, как вы получите текущую стоимость обязательства по аренде, следующим шагом будет расчет свертывания обязательства по аренде с течением времени. По мере осуществления платежей обязательство по аренде в конечном итоге должно уменьшиться до 0 долларов. Мы разберем расчет со ссылкой на рисунок выше. Вводимые формулы не меняются построчно.

Столбец A — Дата: В этом столбце указаны все дни, применимые к соглашению. В данном случае это период с 01.01.2021 по 31.12.2021. Перетащите ячейку вниз, и дни заполнятся.

Столбец B — Предоплата по обязательству по аренде — Где формула приведенной стоимости XNPV вводится для каждой строки:

Столбец C — Платежи — Будущие арендные платежи на каждую конкретную дату:

Столбец

8 D — Постоплата по обязательствам по аренде —

Это сумма обязательства по аренде после оплаты. Платежи уменьшают остаток обязательства по аренде:

Колонка E — Проценты — Это ежедневная сумма процентов, рассчитанная по обязательству по аренде на основе ежедневной ставки дисконтирования:

Столбец F — Остаток обязательства по аренде на конец периода

Чтобы убедиться, что ваши обязательства по аренде были рассчитаны правильно, убедитесь, что они свернуты до нуля, как показано на анимации ниже:

Шаг 5 — Рассчитайте коэффициент амортизации актива в форме права пользования

Учитывая, что не было никаких других исходных данных, которые могли бы повлиять на стоимость актива в форме права пользования. Начальная стоимость равна стоимости обязательства по аренде. Для получения дополнительной информации о том, как рассчитать баланс первоначального признания, см. здесь. В этом примере стоимость актива в форме права пользования составляет 116 375,00.

Амортизация финансовой аренды в соответствии с ASC 842 очень проста. Для расчета прямолинейной амортизации первоначальная стоимость актива в форме права пользования делится на количество дней срока полезного использования.

Учитывая, что срок аренды начинается 1 января 2021 г., а срок полезного использования совпадает с истечением срока аренды 31 декабря 2021 г., общий срок полезного использования составляет 365 дней. Начальная стоимость актива в форме права пользования составляет 116 375. Расчет тогда 116 375 / 365 = 318,84 доллара США.

После обновления формул до 31 декабря 2021 расчет финансовой аренды в соответствии с ASC 842 завершен. Вы будете получать ежемесячные записи журнала из этих рассчитанных сумм, при условии отсутствия изменений. Эта электронная таблица также будет использоваться для многих количественных требований стандарта к раскрытию информации.

Пример 2 Сценарий — учет модификаций

В примере 2 будут показаны необходимые расчеты для конкретной модификации финансовой аренды в соответствии с ASC 842. Когда происходит модификация, она либо повлияет на сумму платежа, либо на продолжительность аренды, а иногда оба. Как вы, вероятно, поняли, это два основных исходных данных при расчете будущих арендных платежей, которые затем оцениваются по приведенной стоимости для формирования обязательства по аренде по финансовой аренде в соответствии с ASC 8429.0003

Теперь мы выполним следующие этапы расчета модификации, которая увеличивает фиксированные платежи по финансовой аренде в соответствии с ASC 842.

Используя детали примера 1:

•     Дата начала: 2021-1-1
• Дата окончания бухгалтерского учета: 31.12.2021
•     Фиксированная сумма платежа: $10 000
•     Сроки платежа: заранее
•     Частота платежей: ежемесячно
•     Классификация аренды: Финансовая аренда
• Ставка дисконтирования: 7. 0133

Модификация к Условиям:

• . На 2021-10-16, Сумма фиксированной платежи увеличилась до 12 000 долл. США для оставшейся аренды платежи
• . Соответствующая ставка , если вы модификация-6,00%

9000 2

9000 2

9000 2

9000 2

9000 2

9000 2

9000 2

9000 2

. Чтобы получить расчет в формате Excel для Примера 2, обратитесь по адресу [email protected]

Шаг 1. Рассчитайте измененные будущие арендные платежи

В модификации этого примера изменены будущие арендные платежи. Срок аренды не меняется. Переоценка обязательства по аренде и актива в форме права пользования произойдет 16 октября 2021 г., при этом предусмотренные договором будущие денежные потоки на 1 ноября 2021 г. и 1 декабря 2021 г. будут изменены с 10 000 до 12 000 долларов США. В итоге выплаты теперь такие:

Этап 2. Определите соответствующую ставку дисконтирования и пересчитайте обязательство по аренде Обновленная ставка дисконтирования 6% в ячейке G5

Значения: Значения формулы XNPV будут представлять стоимость обновленных будущих платежей в столбце D.

На основе добавления нового столбца в расчет необходимо будет внести следующие обновления:

a) После оплаты обязательств по аренде платежи будут вычитаться из столбца D, а не из столбца C:

b) При расчете ежедневного процента будет использоваться обновленная ежедневная ставка дисконтирования:

При изменении ASC 842 предписывает компании использовать обновленную ставку дисконтирования. В случае Примера 2 ставка дисконтирования увеличилась с 7% до 6%. Затем это повлияет на ежедневную ставку дисконтирования, используемую для расчета ежедневной процентной ставки. С точки зрения расчета вам также необходимо не забыть обновить расчет, чтобы использовать последнюю ставку дисконтирования в формуле XNPV и расчет процентов, полученных по обязательству по аренде.

c) Обеспечьте правильное свертывание пассива lase до $0 с помощью обновленных формул для каждой строки к стоимости обязательства по аренде, и в этом случае стоимость увеличилась, это приводит к кредиту баланса, учитывая, что это обязательство. Так что же является другой стороной записи в журнале? Дебет должен куда-то идти. Стандарт предписывает, что сумма идет на право пользования активом.

Чтобы вычислить это значение, вы должны сравнить обязательство по аренде до модификации, а затем значение после модификации. Это даст вам сумму переоценки. В Примере 2 сумма обязательства по аренде до модификации составляла 19 885,48 долларов США. Эта цифра представляет собой конечное сальдо на 15.10.2021 или начальное сальдо на 16.10.2021. Стоимость обязательств по аренде после модификации составляет 23 881,59 долл. США. Это приводит к движению на 3996,11 доллара. Тогда запись в журнале повторных измерений будет выглядеть так: 

9.0002 Dr Актив в виде права пользования 3 996,11 долл. США

Cr Обязательство по аренде 3 996,11 долл. США

Исходящее сальдо стоимости актива в виде права использования на 15 октября 2021 г. составляет 24 550,34 долл. США. Добавление 3 996,11 долларов США приводит к тому, что стоимость актива в форме права пользования после модификации составляет 28 546,45 долларов США (24 550,34 долларов США + 3 996,11 долларов США) на 16 октября 2021 года до амортизации.

Шаг 4. Обновление нормы амортизации актива в форме права пользования

Учитывая, что стоимость актива в форме права пользования изменилась, норма амортизации до модификации теперь неверна. Если сумма амортизации не обновляется, актив в форме права пользования не будет амортизироваться до 0 долларов США.

При финансовой аренде в соответствии с ASC 842 методология расчета нормы амортизации после модификации соответствует той же методологии при первоначальном признании. Стоимость актива в форме права пользования, деленная на общее количество оставшихся дней полезного использования. В результате расчет составит 28 546,45 долл. США / 77 = 370,73 долл. США.

Чтобы убедиться, что вы рассчитали правильную сумму амортизации, убедитесь, что право пользования активом составляет 0 долларов США на 31 декабря 2021 года.

После того, как вы выполнили эти шаги, ваш расчет был обновлен, чтобы обеспечить соответствие финансовой аренде в соответствии с ASC 842.